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小型微利企业的纳税申报

文章作者:gsj 发布时间:2015年10月21日

(一)小型微利企业的申报方式

  小型微利企业可根据实际情况,自主选择网上申报或手工申报,其中:网上申报方式包括采用密码登录方式和采用CA数字证书方式。

  (二)享受减半征税政策的小型微利企业纳税申报表填写

  1.预缴申报

  填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将第10行“实际利润额”与15%的乘积,填入第14行“其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额”,并同时填入第13行“减:减免所得税额”。

  2.年度申报

  填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将主表第23行应纳税所得额与15%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的《减免所得税优惠明细表》第1行“一、符合条件的小型微利企业”,同时填报《企业基础信息表》“102注册资本”“103所属行业明细代码”“104从业人数”“107从事国家非限制和禁止行业”。

  (三)享受减低税率政策的小型微利企业纳税申报表填写

  1.预缴申报

  填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将第10行“实际利润额”与5%的乘积,填入第14行“其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额”,并同时填入第13行“减:减免所得税额”。

  2.年度申报

  填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将主表第23行应纳税所得额与5%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的《减免所得税优惠明细表》第1行“一、符合条件的小型微利企业”,同时填报企业基础信息表》“102注册资本”“103所属行业明细代码”“104从业人数”“107从事国家非限制和禁止行业”。

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